【小规模纳税人企业所得税税率是多少】在实际经营中，很多小微企业或个体工商户会关注“小规模纳税人”的企业所得税税率问题。由于小规模纳税人在税收政策上与一般纳税人存在较大差异，因此其企业所得税的计算方式也有所不同。以下是对这一问题的总结与分析。
一、小规模纳税人是否需要缴纳企业所得税？
根据现行税法规定，小规模纳税人通常是指年营业额不超过500万元的增值税纳税人。这类企业主要适用简易计税方法，按3%或5%的征收率缴纳增值税。但关于企业所得税，需区分企业类型：
- 个人独资企业、合伙企业：不缴纳企业所得税，而是由投资者按“经营所得”缴纳个人所得税。
- 有限责任公司、股份有限公司等法人企业：即使为小规模纳税人，仍需依法缴纳企业所得税。
二、小规模纳税人企业所得税的适用税率
对于属于法人企业的小规模纳税人，其企业所得税税率如下：
| 税率类型 | 适用对象 | 税率 |
| 基本税率 | 一般企业（非小微企业） | 25% |
| 优惠税率 | 小型微利企业（符合条件） | 5% 或 10% |
> 注：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。
三、具体政策解读
1. 基本税率：适用于所有未被认定为小型微利企业的法人企业，税率统一为25%。
2. 小型微利企业优惠：
- 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%计入应纳税所得额；
- 超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%计入应纳税所得额。
例如：某小型微利企业年应纳税所得额为120万元，则应纳税额为：
- 100万 × 5% = 5万元
- 20万 × 10% = 2万元
- 总计：7万元
四、总结
| 项目 | 内容说明 |
| 是否缴纳企业所得税 | 个人独资、合伙企业不缴纳；法人企业需缴纳 |
| 基本税率 | 25%（适用于非小型微利企业） |
| 小型微利企业税率 | 最高不超过300万元，分段计税，最低5%，最高10% |
| 计算方式 | 按应纳税所得额计算，结合优惠政策进行减免 |
综上所述，小规模纳税人是否需要缴纳企业所得税，取决于其企业性质。如果是法人企业，需按照相关规定缴纳，并可能享受小型微利企业的税收优惠。企业在日常经营中应关注自身类型及政策变化，合理进行税务筹划。
